Implikasi cukai opsyen saham terhad

Implikasi Cukai Anugerah Saham Terhad. Anugerah stok terhad adalah pengganti popular bagi geran opsyen saham. Sebabnya ialah bahawa anugerah biasanya mengekalkan nilai mereka jika harga saham jatuh. Syarikat itu semata-mata perlu mengagihkan saham terhad. Opsyen saham sebaliknya kehilangan paling atau semua nilai mereka jika stok dasar turun harga Namun, terdapat implikasi cukai pendapatan dan cukai pekerjaan untuk anugerah stok terhad.

Asas-asas Saham Terhad Dalam perkiraan stok terhad yang terhad, eksekutif menerima saham syarikat tertakluk kepada satu atau lebih sekatan. Sekatan yang paling biasa adalah keperluan untuk meneruskan pekerjaan melalui tarikh yang ditetapkan.

Apa-apa penghargaan berikutnya dianggap sebagai keuntungan modal, yang akan layak untuk kadar cukai keutamaan jika stok dipegang selama lebih dari satu tahun. Kadar cukai akan jauh lebih rendah daripada kadar maksimum pendapatan biasa daripada pampasan. Kelemahannya adalah bahawa eksekutif mesti mengiktiraf pendapatan bercukai pada masa pemberian saham terhad walaupun stok terhad mungkin kemudian dilucutkan atau menurun nilai.

Cukai pendapatan persekutuan dan cukai pekerjaan persekutuan mesti dibayar atas jumlah yang dianggap sebagai pampasan. Dengan Seksyen 83 b Pemilihan: Seorang penerima boleh membuat Pilihan Raya 83 b untuk mengiktiraf pendapatan pada tarikh terbitan saham yang diterima.

Selalunya, stok dipindahkan tanpa kos minimum atau tidak. Hak untuk mengekalkan saham itu dilucutkan jika eksekutif gagal mematuhi terma tersebut. Pengiktirafan Pengiktirafan Pendapatan Apabila stok terhad diterima, penerima mengiktiraf pendapatan untuk tujuan cukai persekutuan dalam salah satu daripada dua cara: Tanpa Seksyen 83 b Pemilihan: Anugerah saham terhad yang mengakibatkan pengiktirafan pendapatan pampasan biasa pada tahun sekatan yang menyebabkan risiko keterlambatan ranap besar.

implikasi cukai opsyen opsyen terhad

Menimbang Penangguhan Pajak vs Mana-mana penghargaan saham antara tanggal pemberian dan tanggal peletakan itu dianggap sebagai pendapatan biasa yang dikenakan pajak tinggi dari kompensasi. Sebagai alternatif, eksekutif boleh membuat pilihan raya Seksyen 83 b untuk dikenakan cukai apabila stok diberikan.

Tetapi lebih mendalam daripada dolar dan data, tumpuan kami adalah untuk membangunkan pemahaman anda, budaya anda dan matlamat perniagaan anda. Pendekatan ini membolehkan para pelanggan kami mencapai potensi terbesar mereka.


Ini mempercepatkan kesan cukai bagi eksekutif dan majikan. Pilihan raya mesti dibuat sama ada sebelum pemindahan saham atau dalam masa 30 hari selepas pemindahan saham.

Keperluan untuk Rawatan Stok Terhad Bagi keperluan pendapatan persekutuan dan cukai pekerjaan, stok dianggap terhad yang bermaksud tidak terletak hak semasa kedua-dua syarat berikut dipenuhi. Tertakluk kepada Risiko Pelucuthakan Besar: Keadaan ini dipenuhi jika pemilikan penuh stok bergantung pada prestasi masa depan, atau menahan dari prestasi, perkhidmatan besar oleh eksekutif penerima. Tidak boleh Dipindahmilik: Keadaan ini dipenuhi jika penerima memindahkan apa-apa kepentingan dalam saham kepada mana-mana orang atau entiti selain daripada majikan.


implikasi cukai opsyen opsyen terhad

Sebaik sahaja anda membelinya, anda boleh melakukan apa sahaja yang anda mahu dengannya, termasuk menjualnya. Oleh itu, Frank membayar kadar yang lebih rendah ke atas majoriti hasil sahamnya, sementara John mesti membayar kadar tertinggi yang mungkin pada keseluruhan keuntungan yang diperolehi semasa tempoh peletakan hak, implikasi cukai opsyen opsyen terhad. Kelemahan adalah bahawa eksekutif mesti implikasi cukai opsyen opsyen terhad pendapatan boleh dicukai pada masa anugerah stok terhad walaupun stok terhad mungkin kemudian dilucutkan atau diturunkan nilai. Oleh kerana RSU semakin popular sejak lima tahun yang lalu, kami telah melihat masalah muncul dengan cara mereka ditangani. Sama seperti semua syarikat, firma teknologi mempunyai tempoh lama harga saham rata atau jatuh - dan ya, mereka sering terjejas. Dalam dan dari diri mereka sendiri, RSU adalah kenderaan pampasan ekuiti yang baik. Majikan anda memindahkan 10, saham kepada anda. Seksyen 83 b Pemegang saham Pilihan Raya saham terhad dibenarkan untuk melaporkan nilai pasaran saksama saham mereka sebagai pendapatan biasa pada tarikh ia diberikan, dan bukannya apabila mereka menjadi hak, jika mereka inginkan.


Sebagai contoh, penerima mungkin dikehendaki untuk mendapatkan ijazah pendidikan lanjutan, atau sebutan profesional tertentu, atau mencapai status pekerjaan tertentu dalam syarikat untuk stok terhad untuk menjadi hak cipta. Majikan anda memindahkan 10, saham kepada anda. Di bawah terma perjanjian ini, anda mesti kehilangan saham kembali kepada majikan anda jika anda meninggalkan syarikat itu untuk apa-apa sebab sebelum tiga tahun selepas tarikh pemindahan.

Stok Risiko Perindustrian Utama adalah tertakluk kepada risiko pelucuthakan besar jika hak untuk pemilikan penuh bergantung secara langsung atau tidak langsung sama ada. Prestasi masa depan perkhidmatan besar oleh penerima, atau Kepuasan syarat yang berkaitan dengan anugerah.


Oleh itu, saham dianggap sebagai saham terhad dan tertakluk kepada pertimbangan cukai pendapatan dan pegangan. Peraturan cukai untuk stok terhad adalah agak mudah. Pertimbangan perancangan cukai utama untuk eksekutif menentukan apakah atau tidak untuk membuat pemilihan Seksyen 83 b atau tidak. Dalam banyak kes, risiko membuat pilihan raya akan dianggap lebih besar daripada potensi penjimatan cukai, tetapi anda harus merujuk penasihat cukai anda sebelum membuat panggilan itu.

Sekiranya anda menjual saham itu, sesiapa yang membelinya mesti juga kehilangannya jika anda meninggalkan syarikat sebelum tarikh sihir. Memandangkan anda mesti melaksanakan perkhidmatan yang besar dalam tempoh tiga tahun akan datang untuk memperoleh pemilikan penuh saham, saham dianggap tertakluk kepada risiko pelucuthakan yang besar.

Sebagai contoh, stok memenuhi keperluan yang tidak dapat dipindahmilik jika penerima boleh menjualnya, tetapi pemegang baru masih harus kehilangan stok apabila berlakunya peristiwa yang menyebabkan risiko pelucuthakan besar. Untuk memastikan bahawa mana-mana pemegang berikutnya menyedari sekatan dan keperluan yang tidak dapat dipindahmilik dipenuhi, saham biasanya dicap dengan legenda yang mendedahkan maklumat tersebut.